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1个“负号”，3.9亿！三方被罚！_世界最新

2023-04-19 04:35:03来源：市场资讯

来源：上海证券报

因招股书漏了一个负号，净利润差了3.86亿元，在之后各个环节中均无人发现这个错误，最终导致发行人、保代、会计师都被罚！

(相关资料图)

4月17日，深交所发行上市审核信息公开网站披露3份监管函，烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司（下称“迈百瑞”）、华泰联合证券的两名保荐代表人和安永华明会计师事务所的两名签字注册会计师被采取书面警示的自律监管措施。

一个“负号”影响近3.9亿元

本该严谨对待的招股书，竟然出现了金额符号的错误。

在迈百瑞的初版招股书中，2019年扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润（下称“扣非后净利润”）为-45157.75万元，2020年则迅速提升至-2104.87万元，2021年更是扭亏为盈，差异相当巨大。

经深交所审核发现，这实际上是由于漏掉一个负号而引发的错误。因项目金额符号错误，发行人将2019年上述股份支付费用“-19306万元”错误披露为“19306万元”，导致当年非经常性损益、扣非后净利润计算和披露错误。发行人2019年扣非后净利润实际应为-6545.75万元，与所披露金额差异达38612万元。

中介机构执业质量堪忧

迈百瑞本次申报选择的上市标准为“预计市值不低于10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于1亿元”，2019年扣非后净利润的计算及披露错误不直接影响发行上市条件。但扣非后净利润是衡量发行人主营业务经营状况的主要财务指标，对投资者作出价值判断和投资决策具有重要影响。

对此，深交所表示，迈百瑞作为信息披露第一责任人，未对报告期内扣非后净利润大幅变动的异常情况予以关注，未能确保招股说明书中主要财务数据披露准确，直至本所审核问询后才予以更正。鉴于上述事实和情节，对迈百瑞采取书面警示的自律监管措施。

华泰联合证券的两名保代作为项目保荐代表人，未对发行人编制、经注册会计师验证的非经常性损益明细表予以充分核实，未对发行人报告期内扣非后净利润大幅变动的异常情况予以充分关注，并对其变动合理性、计算准确性进行审慎核查，直至深交所审核问询后才予以更正。深交所决定对其采取书面警示的自律监管措施。

安永华明会计师事务所的两名签字注册会计师由于未对与专业职责有关的业务事项履行特别注意义务，同样被采取书面警示的自律监管措施。

督促中介机构归位尽责

全面注册制改革将不断加强全过程监管，督促各市场主体归位尽职，对证券公司、会计师事务所、律师事务所等中介机构提出了更高的要求，压实“看门人”责任成为行业共识。

此次因负号引发的系列罚单，只是注册制下监管机构保持重拳出击态势、进一步压严压实券商“看门人”责任的一个缩影。据记者统计，截至4月18日，年内已有超20家券商收到罚单30余张，券商及相关责任主体主要被采取出具警示函、责令改正、监管谈话等行政监管措施。

全面注册制落地以来，已有2家券商被立案调查。4月17日晚，广发证券发布公告称，因公司在美尚生态景观有限公司2018年非公开发行股票的保荐业务中未勤勉尽责，涉嫌违法，被证监会立案调查。

3月31日晚间，东兴证券公告称，因在执行泽达易盛IPO（首发）并在科创板上市项目中，涉嫌保荐承销及持续督导等业务未勤勉尽责，被证监会立案调查。

业内人士表示，严监管的常态化趋势是敦促中介机构尽职履责的常鸣警钟。监管部门应坚持“一案多查”，推动压实中介机构“看门人”职责。

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