在上市银行一季度普遍实现良好开局的情况下，西安银行(600928.SH)却因“神秘客户”出现信用风险，导致当期业绩出现负增长，且增速垫底A股城商行。
今年第一季度，西安银行实现归母净利润7.08亿元，同比减少8.04%，成为A股39家上市银行中“唯二”出现业绩下降的银行之一。
报告期内，西安银行计提信用减值损失近6.28亿元，同比提升40.5%，是净利润下降的主要原因。
单一客户爆发的信用风险直接影响到西安银行的经营业绩，在这背后该行急速攀升的贷款集中度需要引起关注。年报显示，截至2020年末，西安银行单一最大客户贷款比率由上年的4.25%大幅提升至7.09%，达到近六年来最高水平。
长江商报记者还发现，去年西安银行利润总额同比减少3.65%至30.74亿元，但由于报告期内所得税费用3.15亿元，同比减少38.51%，使得该行去年归母净利润同比增长3.05%，保证了全年净利润的正增长。
针对客户贷款集中、所得税费对业绩指标影响等方面问题，上周长江商报记者向西安银行方面发去采访函。截至记者发稿前，该行尚未有相关回应。
依靠所得税费用调节去年净利润
受疫情等因素影响，去年西安银行净利润增速有所放缓。
年报显示，2020年西安银行实现营业收入71.38亿元，同比增长4.27%;归属于母公司股东的净利润(净利润，下同)为27.56亿元，同比增长3.05%。
从单季度来看，去年前三季度该行净利润微降1%，第四季度净利润同比增长15.3%，带动该行全年业绩增速回正。
然而，长江商报记者梳理发现，西安银行净利润增速回正主要来自于所得税费用下降，从全年来看该行各项盈利能力指标相较于往年均有不同程度的下降。
与绝大多数城商行相同，利息净收入为西安银行最主要的收入来源。2020年该行实现利息净收入62.07亿元，同比增长9.79%，由于加大金融支持，降低小微企业综合融资成本，利息净收入同比增速有所放缓。
2020年，西安银行生息资产平均收益率为4.59%，同比下降4个基点，其中发放贷款和垫款的平均收益率为5.59%，同比下降2个基点。同期，该行计息负债平均成本率为2.58%，同比增长7个基点，其中吸收存款平均成本率为2.5%，同比提升40个基点。
由于计息负债成本提升，而生息资产收益率下降，去年西安银行的净利差为2.01%，同比减少12个基点，净息差则为2.16%，同比减少11个基点。
利息净收入增长的同时，去年西安银行非息收入明显下降，拖累了该行营收增速。报告期内，西安银行非利息净收入合计为9.3亿元，同比减少21.91%。其中，手续费及佣金净收入5.96亿元，同比增长8.48%。投资收益5.19亿元，同比减少13.94%。此外，报告期内，该行的公允价值变动净损失1.8亿元，上年则为盈利0.18亿元。
从支出端来看，2020年西安银行营业支出共计40.52亿元，同比增长10.79%，增速高于营收，其中，信用减值损失21.55亿元，同比增长18.11%，拖累业绩。
但值得关注的是，去年西安银行所得税费用为3.15亿元，同比减少38.51%，这就使得该行归母净利润同比增长3.05%，保证了全年业绩的正增长。对此，西安银行仅表示主要是因为免税资产增加。
一季度净利润增速垫底A股城商行
随着国内疫情的有效防控，今年银行经营情况普遍改善明显，西安银行却因“神秘客户”出现信用风险，导致业绩表现落后于同行。
今年第一季度，西安银行实现营业收入18.94亿元，同比增长7.73%，归母净利润7.08亿元，同比减少8.04%。
值得一提的是，东财choice数据显示，一季度A股39家上市银行中37家净利润实现正增长，仅西安银行和民生银行两家业绩下降。上市城商行中，江苏银行净利润增速高达22.79%，宁波银行、成都银行、青岛银行、杭州银行等净利润增速均超过15%。以此来看，西安银行一季度净利润增速在A股城商行中最低。
长江商报记者注意到，西安银行当季业绩下降早有预期。今年4月初，西安银行曾发布公告称，该行一客户在公司的9.5亿元金融资产在2021年一季度出现信用风险，本着审慎原则，该行计划计提4.75亿元减值准备，该部分减值准备占该客户整体风险敞口的50%。
今年一季度，西安银行计提信用减值损失近6.28亿元，同比提升40.5%，占当期利润总额的比例高达74.6%，成为导致该行净利润下降的主要原因。
尽管西安银行并未披露该客户的具体情况，但长江商报记者查阅其年报注意到，截至2020年末，西安银行前十大贷款客户合计贷款余额110.86亿元，占该行贷款和垫款总额的6.45%。其中，最大单一客户贷款余额21.25亿元，占该行贷款和垫款总额的1.24%。上述客户存放的9.5亿元金融资产规模，与该行第五大客户贷款余额9.6亿元相当。
作为衡量银行经营安全性的重要指标之一，去年西安银行单一最大客户贷款比率由上年的4.25%大幅提升至7.09%，同比上升2.84个百分点，达到近六年来最高水平。综合招股书及年报数据，2015年至2019年末，该行单一最大客户贷款比率分别为5.68%、5.38%、5.52%、4.61%、4.25%。
此外，截至2020年末，西安银行最大十家客户贷款比率也由上年的32.47%上升4.54个百分点至37.01%。
股价下跌10%启动稳定措施
不过，从不良情况来看，西安银行信贷资产质量一直保持在较为稳定的水平。
截至2020年末，西安银行资产总额3063.92亿元，较上年末增长10.1%，其中发放贷款和垫款本金总额1719.72亿元，较上年末增幅12.38%;不良贷款余额20.32亿元，不良率1.18%，与上年末持平，今年一季度末小幅上涨至1.2%，拨备覆盖率则为273.45%。
从五级分类情况来看，西安银行关注类贷款上升较快。2020年末，该行关注类贷款余额47.86亿元，较上年末增长30%，一季度末进一步提升至57.46亿元，增幅超过20%。
2020年末，西安银行母公司口径下关注类贷款迁徙率为15.69%，在2019年末回落至11.59%后再次升至15%以上。可疑类贷款迁徙率则由上年末的2.89%提升至12.44%。
随着业务规模的扩大以及业绩增速的放缓，西安银行的资本充足率水平有所降低。
2020年末，该行资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率分别为14.5%、12.37%、12.37%，较上年末分别下降0.35、0.25、0.25个百分点，一季度末进一步下降至14.41%、12.31%、12.31%。
值得一提的是，不仅仅是业绩增速落后于同行，年内银行板块业绩普遍回暖，整体股价有所提升，西安银行却因股价持续下跌达到了稳定股价措施的启动条件。
公告显示，2021年4月6日起至5月6日，西安银行A股股票已连续20个交易日收盘价低于最近一期末经审计的每股净资产即5.75元，该行将在触发日后10个交易日内制定稳定股价方案并由董事会公告。
截至5月7日收盘，西安银行报4.97元/股，依旧处于“破净”状态，且低于该行IPO发行价4.68元/股，较去年年末最后一个交易日收盘价5.56元/股下跌10.6%。
而今年以来，中证银行指数从上年末的6535.99点一度在二月中旬冲高至7563.58点，近期小幅回落，5月7日报收7185.25点，年内上涨9.93%。
